La capacité d’autofinancement : un outil important de gestion d’avenir de l’entreprise

Mis à jour le 31/03/2014

La capacité d’autofinancement est une donnée importante pour l’entreprise destiné à mesurer le potentiel de cette dernière à faire face financièrement à ses besoins avec ses propres ressources.


Le définition de la capacité d’autofinancement

La capacité d’autofinancement est un outil mesurant l’aptitude d’une entreprise à dégager sur son exercice comptable une ressource en vue de faire face à des dépenses futures (accroissement de l’activité, investissements, dividendes,…)

Elle représente le flux potentiel de trésorerie de l’entreprise ; la différence entre les produits encaissables (ventes clients à encaisser avec un délai, …) et les charges décaissables (achats fournisseurs à payer avec un délai,..).

Attention : Il ne faut pas confondre la capacité d’autofinancement avec le Cash-flow qui lui détermine le flux réel de trésorerie de l’entreprise (produits encaissés – charges décaissées).

Le calcul de la capacité d’autofinancement

Excédent brut d’exploitation ou insuffisance brute d’exploitatio
+
Transferts de charges d’exploitation (comptes 791)
+
Autres produits d’exploitation (comptes 75 sauf 755)
-
Autres charges d’exploitation (comptes 65 sauf 655)
+ ou –
Quotes–parts de résultat sur opérations faites en commun (comptes 755 – 655)
+
Produits financiers (comptes 76 et 796)
-
Charges financières (comptes 66)
+
Produits exceptionnels (comptes 77 et 797 sauf 775, 777 et 787)
-
Charges exceptionnels (comptes 67 sauf 675 et 687)
-
Participations des salariés aux résultats (compte 691)
-
Impôts sur les bénéfices (comptes 695)

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